中小企業(yè)票據(jù)市場繁榮背后隱藏巨大風險
摘要：近年來，票據(jù)融資業(yè)務迅速發(fā)展，不僅帶動了銀行傳統(tǒng)業(yè)務的發(fā)展，也有效拓展了中小企業(yè)的融資渠道。但是，在票據(jù)市場繁榮的背后，也呈現(xiàn)出違規(guī)操作等諸多問題，給銀行資產帶來極大風險。因此，有關部門必須給與足夠的重視。
票據(jù)融資是企業(yè)開拓融資的重要渠道，也是商業(yè)銀行大力拓展經(jīng)營、提高效益的重要領域。票據(jù)業(yè)務的迅速發(fā)展，在帶動銀行存貸匯等傳統(tǒng)業(yè)務的同時，還有效解決了中小企業(yè)的融資難題。然而，在大量票據(jù)融資的背后，也隱藏著諸多違規(guī)票據(jù)融資行為，給銀行資產帶來極大風險。
據(jù)統(tǒng)計，自2000年以來，全國票據(jù)融資余額年均增長逾70%；在2005年新增2.4萬億元貸款中，新增票據(jù)融資比例占到兩成，有些省份和地區(qū)達三成。今年雖然實行緊縮政策，但三季度末，票據(jù)融資余額同比仍增長了13.5%。在票據(jù)業(yè)務中，中小企業(yè)票據(jù)融資年平均增速達到20%以上。
中小企業(yè)偏愛票據(jù)，主要因素在于它的融資成本明顯比貸款低，而且申請該業(yè)務相對而言便捷快速。從成本而言，票據(jù)市場的利率是目前國內唯一屬于市場化利率的品種，它的成本完成根據(jù)市場供求而波動，而不太會受到政策調節(jié)的影響。據(jù)了解，目前商業(yè)票據(jù)最長6個月的利率大約在4%左右，而商業(yè)貸款的利率則達到5%至6%左右。
除了可以降低企業(yè)財務費用外，通過票據(jù)方式還可以幫助中小企業(yè)穩(wěn)健地收回應收賬款。給大型企業(yè)銷售產品，有些公司往往拖欠貨款，有時長達半年、一年也不一定能收回貨款，因此應收賬款往往積壓了企業(yè)的資金。而通過票據(jù)的方式，可以很快獲得資金，由銀行和他們去結算，省卻了不少煩惱。
然而，由于票據(jù)融資對銀行和企業(yè)都有重大利益關系，在各自利益的驅使下，票據(jù)市場呈現(xiàn)出很多違規(guī)操作行為，甚至引發(fā)重大案件，給銀行資產帶來極大風險。
從簽發(fā)銀行看，有的急功近利，對企業(yè)提供的商品交易合同或增值稅發(fā)票未加嚴審，就為其簽發(fā)無貿易背景的銀行承兌匯票；有的為掩蓋不良資產，對無力支付到期票據(jù)款項的企業(yè)，繼續(xù)簽發(fā)銀行承兌匯票，由企業(yè)用貼現(xiàn)資金歸還到期銀行承兌匯票款；有的隨意放大銀行信用，超規(guī)定限額簽發(fā)銀行承兌匯票。為逃避上級行授額控制，一些經(jīng)辦行或經(jīng)辦部門采取拆分手法，將一筆銀行承兌匯票拆成幾筆簽發(fā)；有的擅自放寬保證金收取比例或放松抵押擔保條件，為一些資信度不符規(guī)定的企業(yè)簽發(fā)匯票。
從企業(yè)方面看，一些小企業(yè)按規(guī)定并不符合申辦銀行承兌匯票的條件，但為達到利用票據(jù)辦理融資的目的，不惜以欺騙手段提供假財會報表、假商業(yè)合同、假稅收報告、假市場調查，以此提高信用等級，套取辦理票據(jù)的信用。企業(yè)的欺騙行為往往會使其到期不能按時還貸，造成貸款大量逾期使用，到頭來銀行不得不大量背書墊款，很多銀行就是這樣被企業(yè)“逼上梁山”的。因此，有關部門必須給與足夠的重視。
銀聯(lián)信分析：
銀聯(lián)信分析師認為，產生票據(jù)違規(guī)的主要原因：一是票據(jù)法規(guī)不盡完善?，F(xiàn)行《票據(jù)法》、《支付結算辦法》等法規(guī)對于銀行承兌匯票的規(guī)定不很完善，使會計人員在具體操作中難以把握，對貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務中涉及銀行承兌匯票的法律法規(guī)也相對較少；二是與日益發(fā)展的票據(jù)市場相比，相關制度建設滯后。雖然央行陸續(xù)出臺規(guī)章制度，但在具體操作過程中出現(xiàn)的新情況無據(jù)可依；三是銀行內部風險控制措施不得力，造成承兌中申請人資信調查流于形式，只對票據(jù)金額與數(shù)量進行核對。還有內外勾結偽造、變造銀行承兌匯票，詐騙銀行資金形成墊款等，造成潛在的票據(jù)風險隱患；四是相關業(yè)務人員業(yè)務素質低，風險防范意識差。目前銀行承兌匯票風險來自多方面，包括市場風險、信用風險、操作風險。實際工作過程中，需要工作人員主觀判斷。而個別員工識假辨假能力差，違規(guī)操作造成的后果也非常嚴重。
對于票據(jù)融資中的違規(guī)操作問題，銀聯(lián)信分析師提出以下防范措施：首先，各商業(yè)銀行要樹立正確的管理觀和業(yè)績觀。堅持合規(guī)經(jīng)營，有效防范風險。辦理銀行承兌匯票及貼現(xiàn)業(yè)務須以真實商品交易為基礎，嚴禁辦理無真實貿易背景的銀行承兌匯票。加強對承兌及貼現(xiàn)業(yè)務調查、審查和跟蹤檢查工作，嚴格按照有關規(guī)定辦理業(yè)務，杜絕可能出現(xiàn)的各種風險隱患。
其次，要重視資信審查，從嚴履行保證措施。在客戶信用等級評定的基礎上，對不同等級的客戶須按出票金額的對應比例繳存保證金，剩余部分需提供質押、抵押或第三方保證。要強化擔保措施，注重風險的補償效率，在對每筆銀行承兌業(yè)務都要求100%擔保的前提下，適當增加保證金、質押和抵押的比重，有效控制質押物和抵押物變現(xiàn)能力和變現(xiàn)時效。
再次，重視預警監(jiān)督，實施責任追究制度。對違反法律、制度和規(guī)定的行為嚴肅處理，對因主觀責任造成經(jīng)濟損失或聲譽損失的行為當事人，給予嚴厲的經(jīng)濟和行政處罰。只要銀行與企業(yè)密切協(xié)作，相互配合，相關部門制定更完善的法律規(guī)章制度，從引發(fā)各種票據(jù)風險的根源上尋求控制，就能達到防范風險的目的，促進銀行票據(jù)業(yè)務健康發(fā)展。
來源：中國中小企業(yè)金融服務信息網(wǎng) 2006年12月15日