中國中小商業(yè)企業(yè)協(xié)會應(yīng)邀參加國務(wù)院參事室經(jīng)濟專題研討會
當(dāng)前小微企業(yè)面臨的
三個放緩、四個問題、五個建議
小微企業(yè)不僅是吸納就業(yè)的“主力軍”，更是激勵創(chuàng)新、帶動投資、促進消費的重要“生力軍”。可以說，小微企業(yè)的發(fā)展，關(guān)乎中國經(jīng)濟的潛力與活力。2021年伊始，頂層設(shè)計就對小微企業(yè)的發(fā)展作出了明確指示。1月20日，國務(wù)院總理李克強主持召開國務(wù)院常務(wù)會議指出，廣大市場主體是發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的力量源泉，直接關(guān)系億萬群眾利益。要圍繞支持和服務(wù)市場主體特別是中小微企業(yè)，多出實招幫他們解難題，減輕不合理負擔(dān)，更大激發(fā)市場主體活力。
一、三個放緩
一是小微企業(yè)營業(yè)收入恢復(fù)動能有所放緩
截至2020年12月，5成小微企業(yè)營收已同比歸正。疫情對各類企業(yè)均造成了沖擊，但小微企業(yè)受影響程度更為顯著。一二季度營業(yè)收入實現(xiàn)同比正增長的小微企業(yè)僅占10.1%，二季度回升至26.7%，三季度進一步恢復(fù)至42.9%，四季度勢頭有所放緩，主要是受部分地區(qū)疫情的影響，顯示疫后小微企業(yè)復(fù)蘇動能有待進一步加強。
二是小微企業(yè)訂單量進一步放緩
42.4%小微企業(yè)訂單同比增長，較大中型企業(yè)低6.9個百分點。截至2020年12月，訂單同比增長的大中型企業(yè)占比為51.6%，較小微企業(yè)高出6.9個百分點。但大中型企業(yè)間分化更明顯，訂單同比增長的企業(yè)占比和同比下降的企業(yè)占比均較小微企業(yè)高，訂單量與去年基本持平的僅有17.8%。四分之一小微企業(yè)訂單量與去年同期基本持平。
三是小微企業(yè)回款和現(xiàn)金流速度放緩
現(xiàn)金流是企業(yè)的血液，資金一旦斷裂則意味著企業(yè)失去了造血的能力。可是面對大環(huán)境的不確定性，面對上游漲價、日益嚴(yán)峻的打款發(fā)貨的壓力，面對下游終端賬期長回款難的現(xiàn)狀，小微企業(yè)該怎么辦？誰來守護小微企業(yè)的資金護城河？
二、四個問題
一是小微企業(yè)的融資難、融資貴問題
小微企業(yè)本身實力小、資金少，企業(yè)前景相對不太明朗，抗風(fēng)險能力比較弱，一旦有點風(fēng)吹草動，很容易經(jīng)不起打擊。造成小微企業(yè)融資難、融資貴問題的主要原因：一是當(dāng)前我國經(jīng)濟下行壓力增大，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整進入陣痛期，國際貿(mào)易摩擦加劇，加之疫情的嚴(yán)重影響，小微企業(yè)的盈利能力、融資能力和財務(wù)可承受能力都有所下降。二是現(xiàn)有金融機構(gòu)的融資供給與小微企業(yè)的需求不匹配，多層次融資渠道不夠健全，金融供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革有待繼續(xù)深化。三是目前我國的社會信用體系不健全、企業(yè)營商環(huán)境需要優(yōu)化，政策性擔(dān)保體系的支撐作用尚未完全發(fā)揮，這些都是制約金融更高效服務(wù)小微企業(yè)的現(xiàn)實因素。
二是減稅降費政策問題
政府因疫情原因在落實稅費減免和各項社保減負政策，支持民營企業(yè)發(fā)展上取得了較好成效，且企業(yè)與企業(yè)家均有極大的獲得感，但該項政策畢竟只是暫時的。同時，去年眾多小微企業(yè)已經(jīng)收到2020年9月底以前必須全員強制繳納住房公積金的短信通知，否則將面臨處罰。上半年政府給企業(yè)降社保，減負；下半年立即強征住房公積金，增負。變化太快，企業(yè)與企業(yè)家五味雜陳。畢竟，當(dāng)前眾多的企業(yè)經(jīng)營還比較困難，而且包括住宿餐飲業(yè)，酒店旅游業(yè)，文化、體育和娛樂業(yè)及租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、勞動力密集型的制造業(yè)等確實難以承受。
就此，就企業(yè)及其員工承擔(dān)的增值稅、個人所得稅、社保與住房公積金等尚需研究長期的、可行的政策予以支持，消減壓在企業(yè)與個人頭上過高的稅負成本，尤其是就住房公積金政策應(yīng)該重新依法、審慎、客觀評估后做出決策。
三是小微企業(yè)面臨公平市場環(huán)境問題
高成本擠壓生存空間。受到疫情等諸多因素的影響，原材料等各項成本上漲等一系列連鎖反應(yīng)也會相應(yīng)變動，降低了小微企業(yè)的利潤空間；另一方面，為了幫助小微企業(yè)，國家制定了一系列經(jīng)濟扶持政策，但是由于金融等相關(guān)機構(gòu)關(guān)注、宣傳力度不夠，造成這些政策在具體落實中收效甚微，很難實際到位。這些制約使得小微企業(yè)更加處境艱難。
“不作為”添堵發(fā)展信心。簡化市場主體的登記制度已經(jīng)有效實施，但在市場準(zhǔn)入上也存在一定的隱形門檻，上級精神生搬硬套，對待企業(yè)層層加碼，處理問題“一刀切”，甚至有些只為“績”不為“效”。
“高門檻”阻擋公平競爭。政府采購和招標(biāo)投標(biāo)等公共資源交易活動仍有不少暗箱操作與串通等違規(guī)行為。就此，就政府及使用國資的采購和招標(biāo)投標(biāo)等公共資源交易活動，應(yīng)該進一步規(guī)范，并加大對違法違規(guī)行為的查處和懲戒力度，杜絕暗箱操作與串通等違法違規(guī)行為。
四是人才供求匹配問題
部分職業(yè)人員供不應(yīng)求、人才結(jié)構(gòu)與企業(yè)需求不匹配。小微企業(yè)人才供求匹配難、招聘難。從職位看，小微企業(yè)對技工/操作工招聘人數(shù)同比增長174.2%，但投遞人數(shù)僅增長41.2%；從學(xué)歷看，小微企業(yè)對高中/中專/中技學(xué)歷人才招聘需求同比上升，而這類人才求職者數(shù)量卻同比下降。工種和學(xué)歷等因素導(dǎo)致人才結(jié)構(gòu)與企業(yè)需求的不匹配。
招聘難的同時也面臨留人難問題。人才對于穩(wěn)定性、薪資水平和晉升空間不滿意度分別高達42%，48%和55%，超過工資發(fā)放及時性和社保完備性的不滿意度占比。這三種因素成為阻礙小微企業(yè)吸引人才的主要因素。
三、五個建議
一是建議調(diào)整信貸政策，采取措施，打破小微企業(yè)貸款門檻，對小微企業(yè)發(fā)放政策性貸款。
加大對小微企業(yè)的普惠型貸款投放，通過優(yōu)化額度測算模型、放寬授信準(zhǔn)入條件等方式，為小微企業(yè)提供線上金融服務(wù)綠色通道，如線上極速申貸、線上支用等功能，完善資源要素保障、鞏固提升產(chǎn)業(yè)鏈水平、切實解決小微企業(yè)融資難題。
二是建議建立常態(tài)化的區(qū)域營商環(huán)境評價體系。
委托第三方機構(gòu)定期對各地區(qū)小微企業(yè)營商環(huán)境進行評價，鼓勵社會組織、行業(yè)協(xié)會參與小微企業(yè)服務(wù)，幫助小微企業(yè)消除地域保護、歧視，營造健康營商環(huán)境。關(guān)鍵還是要進一不加強立法保護，完善法律援助支持，法治是最好的營商環(huán)境，鋪天蓋地的小微企業(yè)更能帶來市場經(jīng)濟的繁榮。
三是建議加大對復(fù)蘇薄弱環(huán)節(jié)的支持。
指導(dǎo)小微企業(yè)提升自救能力、推動互聯(lián)網(wǎng)平臺賦能，各地政府及金融機構(gòu)可以通過網(wǎng)課或者實地指導(dǎo)的方式引導(dǎo)小微企業(yè)合理制定資金計劃，優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營安排。幫助家政服務(wù)、租賃服務(wù)等行業(yè)的小微企業(yè)與相應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)平臺準(zhǔn)確對接，借助互聯(lián)網(wǎng)平臺賦能，提升企業(yè)獲客和盈利能力，緩解外部沖擊。
四是建議發(fā)放人才補貼、開展校企聯(lián)合培養(yǎng)和提供人力咨詢服務(wù)。
對有新增就業(yè)人數(shù)且繳納社會保險費用的小微企業(yè)發(fā)放一次性穩(wěn)崗補貼，穩(wěn)定就業(yè)市場。幫助小微企業(yè)開展與中專、中技等學(xué)校的聯(lián)合培養(yǎng)項目，定向培養(yǎng)技工、操作工等緊缺職位，解決招聘難問題。發(fā)放小微企業(yè)的人力培訓(xùn)服務(wù)補貼券，完善小微企業(yè)人力資源管理制度。
五是建議加大減稅降費獎勵和加強產(chǎn)學(xué)研合作。
雖然近兩年國家不斷在推出扶持小微企業(yè)的政策和措施，在減稅降費方面做出了很多改進，但由于小微企業(yè)面臨的問題比較復(fù)雜，各級政府在執(zhí)行政策的時候力度不一，小微企業(yè)普遍反映扶持政策依然不給力，不解渴，很多根本問題得不到解決。需要加大對擁有自主品牌、產(chǎn)品創(chuàng)新、專利較多的小微企業(yè)的減稅降費支持力度，減輕小微企業(yè)創(chuàng)新成本。探索通過發(fā)行基金等方式支持創(chuàng)新型小微企業(yè)。出臺政策鼓勵企業(yè)與高?；虍a(chǎn)學(xué)研機構(gòu)合作，利用知識接近性和地理接近性的優(yōu)勢，不斷提高小微企業(yè)吸收知識溢出的效率和加快創(chuàng)新升級步伐。
習(xí)近平總書記指出，中小企業(yè)能辦大事。無數(shù)中小微企業(yè)“個頭小、步子快、志向遠”，是今天經(jīng)濟的生力軍，更是未來的主力軍。守護千萬家中小企業(yè)，就是守護萬家燈火，就是守護中國經(jīng)濟的底盤。保持政策穩(wěn)定，創(chuàng)造良好營商環(huán)境，加上自身轉(zhuǎn)型升級，就能盤活小微企業(yè)的一汪泉水，為中國經(jīng)濟注入強大的內(nèi)生動力，為全面建成小康社會探索高質(zhì)量發(fā)展的新路。
用創(chuàng)新的供應(yīng)鏈金融賦能中小微企業(yè)健康發(fā)展
中小微企業(yè)是我國市場經(jīng)濟的重要組成部門，在產(chǎn)業(yè)鏈中起著“毛細血管”的重要作用。疫情下影響中小微生存發(fā)展的主要因素依然是金融問題，“融資難、融資貴”己成為影響中小微企業(yè)生存發(fā)展的主要瓶頸。為了確保市場經(jīng)濟運行的可持續(xù)性，用創(chuàng)新的方法解決阻礙中小微企業(yè)生存發(fā)展的主要障礙，有效激活中小微企業(yè)在市場經(jīng)濟中的重要作用，實踐證明，供應(yīng)鏈金融是解決中小微企業(yè)“融資難、融資貴”的重要突破口，也是確保中小微企業(yè)健康發(fā)展的重要手段。當(dāng)前供應(yīng)鏈金融的市場服務(wù)主體由商業(yè)銀行、產(chǎn)業(yè)集團和科技金融公司形成三足鼎立之勢。但是由于各自的短板，供應(yīng)鏈金融服務(wù)的面和數(shù)量都極為有限，根本無法滿足眾多中小微企業(yè)迫切的融資需求。
供應(yīng)鏈金融要真正成為中小微企業(yè)的主要融資渠道，徹底解決中小微企業(yè)“融資難、融資貴”的歷史性難題，賦能中小微企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展必須解決供應(yīng)鏈金融自身以下問題；
1）供應(yīng)鏈金融的資金來源有保障，并且融資成本要合理；
2）供應(yīng)鏈金融必須與產(chǎn)業(yè)相融合，打造產(chǎn)融相結(jié)合的新型商業(yè)模式。只有在特定的商業(yè)模式下供應(yīng)鏈金融才能發(fā)揮其真正的功能性作用。
3）要發(fā)揮供應(yīng)鏈金融的功能性作用，必須要擁有專業(yè)的研發(fā)團隊與運行團隊。
4）有較強的風(fēng)控能力；
供稿: 中國中小商業(yè)企業(yè)協(xié)會副會長、浙江三葉供應(yīng)鏈管理有限公司董事長葉焙
健全小微企業(yè)稅收政策連續(xù)性穩(wěn)定性可持續(xù)性的建議
現(xiàn)行稅收政策對小微企業(yè)連續(xù)性穩(wěn)定性可持續(xù)性發(fā)展起到積極作用,經(jīng)濟下性壓力、疫情影響，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動營業(yè)收入萎縮或下降，成本費用呈遞增，企業(yè)經(jīng)濟效益持續(xù)下滑，有些稅收優(yōu)惠政策到期，同時小微企業(yè)從事第一二三產(chǎn)業(yè)稅負高，承租房屋租賃承擔(dān)稅負重，小規(guī)模納稅人達到起征點稅負高，社會公益性捐贈稅前扣除前置條件繁多，企業(yè)無意多承擔(dān)所得稅稅負等短板問題存在。為持續(xù)激發(fā)市場主體活力，讓市場特別是小微企業(yè)和個體工商戶增加活力。健全小微企業(yè)一般納稅人與小規(guī)模納稅增值稅連續(xù)性穩(wěn)定性可持續(xù)優(yōu)惠政策，減輕房屋租賃稅收負擔(dān)，規(guī)范社會公益性稅前扣除，真正為小微企業(yè)、個體工商戶減負，助力有效激發(fā)主體市場活力，涵養(yǎng)稅源，保證穩(wěn)定可持續(xù)就業(yè)。
一、 現(xiàn)行小微企業(yè)稅收政策社會經(jīng)濟效應(yīng)分析
（一）第一產(chǎn)業(yè)農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)供銷稅收政策扶持不夠,小微企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)稅費負擔(dān)增加,影響企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營可持續(xù)性，推進有效激發(fā)市場主體活力難。
1、現(xiàn)行農(nóng)產(chǎn)品初級稅收優(yōu)惠政策對農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)供銷實際經(jīng)濟效應(yīng)不高，影響企業(yè)推進農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)發(fā)展的連續(xù)性。
2、扶持第一二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展稅收優(yōu)惠政策不夠，制約企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品加工與民族工藝商貿(mào)流通產(chǎn)業(yè)穩(wěn)定性發(fā)展。
（1）涉農(nóng)小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策扶持欠缺。
（2）農(nóng)產(chǎn)品初級加工、深加工與工藝品加工原材料增值稅進項稅額低，使企業(yè)稅負增高。
（3）涉農(nóng)企業(yè)從事農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)與加工支付租賃費時,索取增值稅進項稅額發(fā)票難，使企業(yè)稅負增高。
（二）小微企業(yè)從事第二三產(chǎn)業(yè)經(jīng)營活動實際稅費負擔(dān)減輕難，制約企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，影響穩(wěn)定持續(xù)就業(yè)與新增崗位。
1、城鄉(xiāng)居民可支配收入總量增速緩慢，影響市場消費潛能提升，小微企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動可持續(xù)發(fā)展難，制約減輕企業(yè)承擔(dān)稅費負擔(dān)難。
2、小微企業(yè)一般納稅人從事住宿和餐飲、科技信息服務(wù)、居民服務(wù)、其他服務(wù)業(yè)等行業(yè),現(xiàn)行抵扣進項稅額少與銷項稅額增加，使部分小微企業(yè)稅負提升,影響企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。
3、小微企業(yè)小規(guī)模納稅人免征額（年起征點120萬元以下）與達到起征點額（年120-500萬元以下）合情合理欠缺，使小微企小規(guī)模納稅人達到起征點稅費負擔(dān)高。
（三）小微企業(yè)從事第三產(chǎn)業(yè)承租房屋經(jīng)營活動稅負高，企業(yè)經(jīng)營活動經(jīng)濟效益低，制約就業(yè)和新增就業(yè)崗位，影響推進房地產(chǎn)稅制改革。
1、小微企業(yè)承租商鋪與居民住房房產(chǎn)稅稅負高低不一，其經(jīng)營營業(yè)收入遞減，承租稅負提升，影響企業(yè)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展，保障就業(yè)與新增就業(yè)崗位難。
2、小微企業(yè)承擔(dān)轉(zhuǎn)嫁房屋租賃企業(yè)所得稅或個人所得稅稅負，影響房地產(chǎn)稅改革，影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，保證就業(yè)和新增崗位難。
（四）社會公益性捐助與捐贈稅前扣除票據(jù)憑證索取難，影響企業(yè)財務(wù)核算,增加企業(yè)所得稅稅負,影響企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。
1、企業(yè)與個人參與社會公益性捐贈盡社會責(zé)任，稅前扣除難。
2.、企業(yè)與個人參與脫貧攻堅捐贈盡社會責(zé)任，稅前扣除難。
二、健全小微企業(yè)稅收政策連續(xù)性穩(wěn)定性可持續(xù)的建議
（一）建立完善第一產(chǎn)業(yè)農(nóng)產(chǎn)品稅收政策，減輕小微企業(yè)稅負，促進小微企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，保證農(nóng)民就地就業(yè)與收益穩(wěn)定增長。
1、完善初級農(nóng)產(chǎn)品增值稅政策，保障持續(xù)推進第一產(chǎn)業(yè)農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)發(fā)展。
(二)建立扶持農(nóng)村第一二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展稅收優(yōu)惠政策機制，保障農(nóng)產(chǎn)品加工與民族工藝產(chǎn)業(yè)發(fā)展。
1、建立涉農(nóng)小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策扶持機制。
2、建立提升農(nóng)產(chǎn)品初級加工、深加工與工藝品加工原材料增值稅進項政策，減輕企業(yè)稅負。
3、建立小微企業(yè)從事農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)與加工承擔(dān)租賃費給予增值稅優(yōu)惠政策，減輕企業(yè)稅負。
（三）建立小微企業(yè)給予就業(yè)支持增值稅降低稅率政策，促進小微企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，有效激發(fā)市場主體活力，涵養(yǎng)新業(yè)態(tài)經(jīng)濟稅源增長點。
（四）建立小微企業(yè)一般納稅人給予減半征收增值稅優(yōu)惠照顧2-3年政策 ,保障就業(yè)和新增就業(yè)崗位，有效激發(fā)市場主體活力，培育新的經(jīng)濟與稅收增長點。
（五）建立小規(guī)模納稅人給予達到起征點增值稅減半征收優(yōu)惠政策，促使小規(guī)模納稅人向一般納稅人升級，培育新的穩(wěn)定的稅源增長點。
（六）建立房屋租賃稅收制度統(tǒng)一規(guī)范公平稅負機制，減輕承租者稅負，助力中小微企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，保證就業(yè)與新增就業(yè)崗位可持續(xù)，推進房地產(chǎn)業(yè)稅制改革。
1、建立小規(guī)模納稅人與個人房屋租賃增值稅稅制統(tǒng)一規(guī)范公平稅負機制，減輕承租者稅負，有效激發(fā)市場主體活力,促進房地產(chǎn)稅改革。
2、建立房屋租賃房產(chǎn)稅稅制統(tǒng)一規(guī)范公平稅負機制，減輕承租者房產(chǎn)稅稅負，推進小微企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，保證就業(yè)持續(xù)與新增就業(yè)崗位，推進房地產(chǎn)稅收改革進程。
3、建立房屋租賃個人所得稅稅制統(tǒng)一規(guī)范公平稅負機制，解決轉(zhuǎn)嫁承租者個人所得稅稅負重問題，有效激發(fā)市場活力，推進房地產(chǎn)稅收改革進程。
（七）建立社會公益性捐助與捐贈稅前扣除票據(jù)憑證機制，簡化稅前扣除程序與票據(jù)規(guī)范企業(yè)財務(wù)核算，減輕企業(yè)與個人所得稅稅負。
1、依托信息科技“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”信息平臺，構(gòu)建社會公益性捐贈信息共享機制,簡化稅前扣除程序。
2、建立社會公益性捐贈信息對稱電子票據(jù)稅前扣除機制。
（八）建立統(tǒng)一規(guī)范依托“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)+財政+”信息共享平臺，構(gòu)建財政稅收補貼第一線下審核與線上跟蹤監(jiān)控模式，提高財政稅收補貼社會經(jīng)濟效應(yīng)，促進企業(yè)提高生產(chǎn)經(jīng)營效益，有效激發(fā)市場主體活力。
供稿：張正興，民建青海省委會經(jīng)濟專委會副主任、民建西寧市委會參政議政專委會主任、民建西寧市城北區(qū)支部主委，國家稅務(wù)總局西寧市城北區(qū)稅務(wù)局四級高級主辦。